Лизинг или кредит?
Лизинг дает возможность организациям и предприятиям, не обладающим достаточными оборотными средствами, получить требуемые основные средства в случаях, когда затруднен доступ к источникам прямого банковского кредитования, в том числе при отсутствии достаточного объема основных средств, которые могут являться ликвидным залогом по кредиту, или когда имеются иные причины, по которым лизинг предпочтительнее кредита или прямой покупки (компания не хочет показывать в своем балансе заемные средства (имущество, взятое в лизинг, отражается у лизингополучателя на забалансовом счете; рентабельность по основной деятельности компании выше «удорожания» по лизингу; равные ежемесячные лизинговые платежи удобнее платежей по кредитному договору).
Что делает лизинг привлекательным?
1. В течение срока действия договора лизинга за лизингодателем сохраняется право собственности на переданное имущество, которое в отличие от денег выступает в качестве залога, что позволяет лизингополучателю получить необходимое основное средство без залога собственных активов.
2. Лизинг, до ввода оборудования в эксплуатацию, в отличие от кредита, не требует немедленного начала платежей, что позволяет без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество.
3. Предприятию проще получить имущество в лизинг, чем кредит на его приобретение.
4. Лизинговое соглашение более гибко, чем кредит, поскольку предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат и, при необходимости, пересматривать график лизинговых платежей по соглашению сторон раз в три месяца с учетом динамики денежных потоков лизингополучателя.
5. Лизинговое имущество не числится у лизингополучателя на балансе, освобождает его от уплаты налога на это имущество и транспортного налога, и не может быть предметом иска третьих лиц по обязательствам лизингополучателя.
6. Наличие амортизационных и налоговых льгот для лизингодателя, программы субсидирования лизинговых платежей для предприятий малого бизнеса, что позволяет снизить затраты на лизинг.
7. Лизинговые платежи включают НДС, принимаемый лизингополучателем к вычету, что зачастую сокращает объем отвлекаемых лизингополучателем из оборота средств по сравнению с кредитом.
8. Лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции лизингополучателя в полном объеме, снижая налогооблагаемую прибыль.
Ниже привозится примерный расчет объема отвлекаемых из оборота денежных средств при приобретении основных средств за счет кредитных ресурсов или по договору лизинга. Оцените, какой способ для Вашего предприятия предпочтительнее.